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記賬知識

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超實用的物業管理企業會計分錄大全,值得收藏哦~

作者:本站 日期:2019-08-23 點擊:82

所設相關會計科目

1、資產類科目:庫存現金、銀行存款、其他貨幣資金短期投資、應收票據、應收賬款、預付賬款其他應收款、長期待攤費用、固定資產、低值易耗品、固定資產清理、累計折舊、在建工程等。

2、負債類科目:應付職工薪酬、應付職工薪酬、應付票據、應付賬款、短期借款、長期借款、其他應付款、預收賬款、應交稅金、其他應交款等。

3、所有者權益類科目:實收資本、資本公積、本年利潤、利潤分配、盈余公積等。

4、成本類科目:無,一般不通過成本結轉,直接進主營業務成本或其他業務支出科目。

5、損益類科目:主營業務收入、其他業務收入、投資收益、營業外收入、主營業務成本、稅金及附加、其他業務支      出、銷售費用、管理費用、財務費用、營業外支出、所得稅、以前年度損益調整等。

相關賬務處理

1、存現
借:銀行存款 (明細科目為銀行所在名稱)    
  
貸:庫存現金

2、提現
借:庫存現金
  :銀行存款

3、計入稅金及附加

借:稅金及附加

  貸:應交稅費——應交城市維護建設稅
       
應交稅費——應交教育費附加

4、養老金收退稅

借:銀行存款

  貸:應付職工薪酬養老保險基金

5、代付上月員工通話費 

借:其他應收款員工電話費

  貸:銀行存款

6、代收電信公司電費(預收一年,每月分攤) 

借:銀行存款            

  貸:預收賬款基站電費

7、電信公司電費計入  

借:預收賬款電費

  貸:管理費用電費

8、轉存單位定期存款一庫存份   

借:其他貨幣資金定期存款

  貸:銀行存款

9、當月繳納上月應繳未繳的增值稅

借:應交稅費——未交增值稅
  
貸:銀行存款

10、付上月份電話費  

借:管理費用電話費

        應交稅費應交增值稅(進項稅額)

  貸:銀行存款

11、付上月份水費(分辦公區、宿舍、食堂、 綠化、商鋪、消防、生活用水等)         
借:管理費用水費(辦公……  

      應交稅費應交增值稅(進項稅額)          
       
預收賬款業主二次供水(生活用水)         
  
貸:銀行存款 

12、付上月中旬及本月中旬電費

借:管理費用電費

       應交稅費應交增值稅(進項稅額)

       預收賬款業主二次供水能耗  

                    —業主電梯能耗 

  貸:銀行存款

13、收電信線路改造勞務費 

借:庫存現金             

  貸:其他業務收入維修收入

14、付萬用表檢測費用及購潤滑油  

借:管理費用維修費 

       低值易耗品維修用具              

  貸:庫存現金

15、購書刊、洗發水(發放員工)

借:應付職工薪酬工會經費、職教費

  貸:庫存現金

16、收商鋪水電費  

借:庫存現金            

  貸:其他應收款商鋪電費/水費

17、發放上月管理員工工資

 借:應付職工薪酬-工資等           

   貸:庫存現金

18、代付上月中隊戰士、搬運工工資(為減少交養老保險人數,故作總公司支付)

借:其他應收款

總公司 

                      —房開公司(代付搬運工工資)

  貸:庫存現金

19、購軍靴、環衛服裝 

借:其他應收款員工服裝費   

  貸:庫存現金

20、支付上月垃圾裝車費 

借:其他業務支出裝修垃圾清運費

       應交稅費應交增值稅(進項稅額)

  貸:庫存現金/銀行存款

21、付維修電機費及購買燈光等費用

借:管理費用維修費

       低值易耗品維修用具

       應交稅費應交增值稅(進項稅額)

  貸:庫存現金

22、購置保潔、維修用配件

借:低值易耗品保潔用具

                         —維修用具

        應交稅費應交增值稅(進項稅額)

  貸:庫存現金

23、收員工上月手機通話費

借:庫存現金 

  貸:其他應收款

員工電話費

24、收商鋪管理押金

借:庫存現金

  貸:其他應付款商鋪押金

25、退業主裝修保證金

借:其他應付款業主裝修保證金

  貸:庫存現金

26、中隊活動開支

借:應付職工薪酬工會經費

  貸:庫存現金

27、付馬匹治療費及購馬飼料款

借:管理費用治安費

  貸:庫存現金

28、付購菜款柴油大米及食油款

借:應付職工薪酬-福利費伙食費

  貸:庫存現金

29、收物管費等

借:庫存現金/銀行

存款                      

  貸:預收賬款業主物管費                        
                     —
業主電梯能耗費                          
                     —
業主二次供水                          
                     —
業主停車綜合服務費                         
                     —
業主垃圾清運費              
         
其他應付款業主裝修保證金

30、代房開公司代購垃圾袋

借:其他應收款房開公司名稱

  貸:庫存現金

31、罰款收入 

借:庫存現金 

  貸:營業外收入賠款

32、食堂購洗潔精及飯盒等

借:低值易耗品廚房用品

  貸:庫存現金

33、食堂購液化氣及煤氣罐一只

借:應付職工薪酬-福利費

      低值易耗品煤氣罐

  貸:庫存現金

34、購發票辦公用品、報銷車費等

借:管理費用辦公費

                     —差旅費

  貸:庫存現金

35、付生活垃圾費 、保潔等

借:管理費用保潔費(排污費、垃圾處置費等)

  貸:庫存現金

36、領用低值易耗


借:管理費用低值易耗品攤銷

  貸:低值易耗品維修用具

                         —保潔用具 

                        —廚房用具

37、商鋪電費計入

借:其他應收款商鋪——電費

  貸:管理費用電費

38、開辦費用的攤銷

借:管理費用開辦費攤銷

  貸:長期待攤費用開辦費

39、計提折舊

借:管理費用折舊費

  貸:累計折舊

40、計提本月工資

借:管理費用工資

  貸:應付職工薪酬-工資

41、計提各項經費

借:管理費用福利費

                    —工會經費

                    —教育經費

  貸: 應付職工薪酬-福利費

        應付職工薪酬-工會經費

        應付職工薪酬-職教費
42
、空置房應收物管費

借:其他應收款房開公司

  貸:主營業務收入

         應交稅費應交增值稅(銷項稅額)

43、結轉本月收入

借:預收賬款業主物管費

                    —業主車位物管費                      
                    —
房開公司                     
                    —
商鋪物管費                     
                     —
商鋪租金            
  
貸:主營業務收入
         
其他業務收入

44、結轉開工裝修垃圾費

借:預收賬款業主垃圾清運費

  貸:其他業務收入垃圾清運費

45、1)月份終了,將當月發生的應繳增值稅額自應交稅費——應交增值稅科目轉入未交增值稅科目。

借:應交稅費——應交增值稅(進銷稅額差額,或者也可再通過-轉出未交增值稅過渡下最終轉到-未交增值稅) 

  貸:應交稅費——未交增值稅

2)計提本月稅金及附加 

借:稅金及附加

  貸:應交稅費城建稅             
                      —
教育費附加等                               

46、計提本月養老保險、醫療等五險一金

借:管理費用養老金

  貸:應付職工薪酬養老、醫療等五險一金

47、結轉益類賬戶

借:主營業務收入

       其他業務收入

       營業外收入

  貸:本年利潤

48、結轉損類賬戶

借:本年利潤

  貸:管理費用

         其他業務支出

         稅金及附加

關于代收的水電費的會計分錄建議:

支付給自來水公司或供電局時:

借:其他應收款    

  貸:銀行存款

向業主收回時

借:銀行存款 

  貸:其他應收款
         
其他業務收入

         應交稅費-應交增值稅 - 銷項稅額 

物業管理公司,定期收取的物業管理費,收到時:

借:庫存現金                     

  貸:預收帳款
當月結轉收入,  

借:預收賬款

  貸:主營業務收入

         應交稅費-應交增值稅銷項稅額

同時交納稅金

借:稅金及附加

  貸:應交稅金城建稅

                     —教育費附加

結轉成本:

實際發生時

借:物業管理成本-小區

  貸:庫存現金

借:主營業務成本-物業管理成本-小區

  貨:物業管理成本-小區

結轉利潤

借:本年利潤

  貸:主營業務成本

         稅金及附加

借:主營業務收入

  貸:本年利潤 

借:本年利潤 

  貸:財務費(支出)

         管理費

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